Налогообложение юридических лиц в Румынии

Проснувшийся в последнее время интерес к открытию бизнеса в Румынии не случаен. Что привлекает потенциального инвестора в европейском государстве, находящемся в Юго-Восточной Европе?

Причин этому несколько:

  1. Румыния находится в тесном интеграционном единстве с рынком Евросоюза. Открывая фирму здесь можно получить доступ на европейскую торговую площадку.
  2. Стабильно развивающаяся рыночная экономика и низкий уровень инфляции.
  3. Невысокая для Европы стоимость рабочей силы – средняя ежемесячная зарплата в стране составляет приблизительно 500 Евро.
  4. Привлекательная для бизнеса система налогообложения и возможность получения существенных налоговых льгот.

Регистрируя фирму в Румынии в первую очередь необходимо глубоко изучить налоговый кодекс, чтобы знать все нюансы законодательства и возможности для оптимизации уплаты налогов.

Открытие в Румынии юридического лица иностранным гражданином

Правительство страны пытается всячески стимулировать проникновение иностранного капитала на рынок страны. Это связано в первую очередь с высокой степенью безработицы населения и невысокими темпами развития экономики, несмотря на все государственные усилия последних лет.

Удобства регистрации фирмы в Румынии заключаются в:

  • минимальном уровне уставного капитала в размере эквивалентном 55 евро;
  • быстроте регистрации – можно получить документы на руки через 7-10 дней после подачи заявления;
  • есть возможность инвестирования практически в любой сектор экономики без ограничений.

Наиболее популярная форма предприятия для иностранного бизнесмена – это общество с ограниченной ответственностью (SRL).

При регистрации все учредительные документы компании переводятся на румынский язык и заверяются нотариально. Также обязательно производится проверка уникальности наименовании организации. Если учредитель непременно хочет, чтобы в названии фирмы звучали слова «научный», «румынский», «национальный» требуется получить предварительное одобрение Управления префектуры.

Для регистрации фирмы понадобится заключить договор аренды офиса или предоставить в соответствующие органы договор купли-продажи недвижимости, так как проводится проверка физического адреса существования фирмы.

Инвестирование в экономику, независимо от выбранной организационно-правовой формы осуществляется после рассмотрения заявления инвестора, поданного в Агентство по развитию Румынии.

Особенности налогообложения

В последний десяток лет правительство Румынии предприняло серьезные шаги, свидетельствующие о намерении сделать налоговую систему страны максимально либеральной и эффективной. Ставки некоторых налогов держатся на одном уровне уже много лет, а некоторые другие даже имеют тенденцию к понижению (например, НДС).

Стоит отметить, что Румыния подписала с 80 странами, включая и Российскую Федерацию договор об избегании двойного налогообложения.

Рассмотрим, виды и размер налоговых ставок, обязательных к уплате юридическими лицами.

Налог на прибыль

Сумма налога на прибыль в Румынии невысока – она составляет всего 16%. Для сравнения в России эта цифра немного выше – 20%. Скидки на уплату налога могут получить так называемые «малые предприятия» чей совокупный годовой доход не превышает 100 тысяч Евро при максимальном количестве работников – 9 человек. Доход подобного микро-предприятия облагается налогом в размере 3%. Налог в размере 5% уплачивают компании, занимающиеся игорным бизнесом, спортивные организации и ночные клубы. Расчет налогооблагаемой прибыли рассчитывается путем разницы между полученным доходом и понесенными документально подтвержденными затратами в рамках одного финансового года. Из этой суммы вычитается доход, не облагаемый налогом и прибавляются расходы, облагаемые налогом.

НДС

Стандартная квота по ставке НДС составляет в 2017г. 19%. Стоит отметить, что за последние 2 года произошло плавное снижение налога на добавленную стоимость: еще в 2015г. ставка была 25%, в 2016г. – 20%.

Она применяется для всех видов операций, за исключением тех, которые подпадают под сниженную ставку, равную 9%.

Сниженная ставка применяется при предоставлении следующих перечисленных услуг:

  • гостиничные услуги;
  • доставка книг, газет и журналов;
  • продуктовые группы товаров;
  • доставка протезов и ортопедических товаров;
  • доставка медицинских препаратов;
  • оплату билетов в музеи, выставки, зоопарки, ботанические сады и т.д. 

Процентная ставка 5% применяется при налогообложении социального жилья.  

Другие налоги

В отношении дивидендов и процентных выплат выплачиваемых в адрес компаний-нерезидентов ставка налога, взимаемая у источника составляла 16%. Для нерезидентов в 2017г. налог на дивиденды был снижен до 5%.

Таким образом, можно заключить, что налоговый климат в Румынии вполне благоприятный и в связи с наметившейся тенденцией по деоффшоризации свободных экономических зон следует рассматривать регистрацию фирмы на территории Евросоюза как один из способов сохранения своих активов.